För den som är skattskyldig i Sverige avgörs beskattningen av casinovinster inte enbart av att ett casino kallas utländskt. Viktiga faktorer är var spelbolaget har sin licens, vilken typ av spel det gäller och om verksamheten riktas till den svenska marknaden. Därför kan vinster från olika casinon behandlas på olika sätt, även när spelen liknar varandra.

Licensen och marknaden påverkar bedömningen

Vinster från spel som omfattas av den svenska spellagen är normalt skattefria för spelaren när spelbolaget har svensk licens. Skattefrihet kan även gälla vissa spel som tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES. Då har det betydelse om bolaget har den licens eller det tillstånd som krävs i landet där det är etablerat, och om spelet riktas till den svenska marknaden.

Vinster kan i stället bli skattepliktiga när spelet tillhandahålls utanför EES. Skatteplikt kan också bli aktuell för spel inom EES om bolaget saknar den licens som krävs eller om spelet riktas mot Sverige utan svensk licens. Reglerna gäller alltså utifrån omständigheterna kring både spelbolaget och själva erbjudandet, snarare än utifrån webbplatsens språk eller valutan på spelkontot.

Vad menas med ett utländskt casino?

Begreppet beskriver ofta att ett spelbolag är etablerat i ett annat land, men säger inte i sig hur vinsterna ska beskattas. Ett bolag kan exempelvis ha licens i ett annat EES-land, medan ett annat har sin verksamhet utanför EES. I beskrivningar av spelmarknaden förekommer uttrycket bästa utländska casino, medan skattebedömningen grundas på licensförhållanden, speltyp och hur verksamheten riktas.

Det är därför bra att skilja mellan bolagets etableringsland och den licens som gäller för spelet. Licensuppgifter brukar finnas i spelbolagets information om villkor och tillstånd. De kan ge en utgångspunkt för att förstå vilken regelkategori spelet hör till, men den slutliga bedömningen beror på de faktiska förhållandena.

Så hanteras skattepliktiga vinster

Om en spelvinst är skattepliktig ska den redovisas i deklarationen enligt reglerna för kapitalinkomster. Skattesatsen på kapitalinkomster är normalt 30 procent. Beräkningen kan bero på hur spelet har genomförts och på sambandet mellan insatser och vinster. Därför är det viktigt att spara uppgifter om insättningar, insatser, uttag och vinster samt information om vilket bolag som tillhandahållit spelet.

Skattefria vinster ska normalt inte tas upp som skattepliktig inkomst. En spelares skatterättsliga hemvist har samtidigt betydelse: den som är obegränsat skattskyldig i Sverige omfattas i regel av svenska regler för inkomster, även när spelbolaget finns i ett annat land. För personer med anknytning till flera länder kan ytterligare regler påverka bedömningen.

Uppgifter att kontrollera

För att bedöma en vinst är det användbart att kontrollera var spelbolaget är etablerat, vilken licens som gäller och om erbjudandet är riktat till svenska spelare. Spara också spelhistorik och dokumentation som visar när vinster och insatser uppkom. Om förutsättningarna är oklara kan Skatteverkets vägledning ge stöd för hur en viss typ av vinst ska redovisas.